PERÚ: NUEVAS OBLIGACIONES PARA PERSONAS JURÍDICAS

La Declaración de Beneficiario Final o BF, obliga a las empresas peruanas a informar a la SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) la identidad de sus beneficiarios finales, personas naturales que sean propietarias o que las controlen.

Para este ejercicio 2022, la SUNAT ha ampliado el espectro de empresas obligadas a cumplir con este requisito, teniendo como parámetro sus ingresos netos generados en el ejercicio 2021.

 

  • Nuevos obligados en el BF

    • TRAMO I: Las personas jurídicas domiciliadas en Perú que en el ejercicio 2021 registraron ingresos netos mayores a 1.000 UIT.
    • TRAMO II: La personas jurídicas domiciliadas en Perú que en el ejercicio 2021 registraron ingresos netos mayores a 500 UIT hasta 1.000 UIT.
    • TRAMO III: Las personas jurídicas domiciliadas en Perú que en el ejercicio 2022 registren ingresos netos mayores a 300 UIT.
    • ENTES JURÍDICOS: Los entes jurídicos (como fideicomisos, fondos de inversión, entre otros) que se encuentren inscritos en el Registro Único de Contribuyentes en el SUNAT al 31 de diciembre de 2022 y cuya inscripción no haya sido dad de “baja” hasta enero de 2023

*UIT (Unidad Impositiva Tributaria) = 4.600 PEN

 

  • Plazo para presentar y que información se debe presentar

OBLIGADOS PLAZO INFORMACIÓN
 

TRAMO I

Mayo de 2022 (quincena de junio) Información de los beneficiarios finales actualizada al 31 de mayo de 2022
 

TRAMO II

Agosto de 2022 (quincena de septiembre) Información de los beneficiarios finales actualizada al 31 de agosto de 2022
TRAMO III Mayo de 2023 (quincena de junio) Información de los beneficiarios finales actualizada al 31 de mayo de 2022
ENTES JURÍDICOS Diciembre de 2022 (quincena de enero) Información de los beneficiarios finales actualizada al 31 de diciembre de 2022

**El cálculo de los ingresos netos se realiza eligiendo el mayor valor entre aquel consignado en la declaración anual y aquel consignado en el conjunto de declaraciones mensuales. Los sujetos del Tramo III que cumplen su obligación por encontrarse incluidos en los Tramos I o II, no están obligados a presentar una nueva declaración.

 

  • ¿Los obligados en fechas anteriores pueden presentar la declaración?

Las compañías que registraron mayores a 1.000 UIT o las que estuvieran obligadas a presentar la declaración en el año 2019 y que aún no hubiesen realizado la presente obligación, aún cuentan con la oportunidad de hacerlo.

 

  • Sanciones aplicables por incumplimiento

INCUMPLIMIENTO

SANCIÓN

No presentar el BF, o no presentarla completa ni conforme con la realidad

0.6% IN

No presentar documentos de respaldo del BF

0.6% IN

No sustentar la realización de procedimientos de debida diligencia

0.6% IN

Ocultar información

0.6% IN

No conservar documentación ni sistemas

0.3% IN

***IN=Ingresos netos

 

  • ¿Que podemos hacer en Feliu N&I?

En FeliuN&I, gracias a nuestros expertos en la materia, te aconsejaremos e informaremos sobre las nuevas obligaciones y repercusiones que ha aplicado el SUNAT a Perú